Казахстан. Релокация бизнеса, минуя подводные камни

Чем Казахстан так привлекателен для российского бизнеса и на какие аспекты стоит обратить пристальное внимание при развитии бизнеса в дружественной республике?

Прежде всего, стоит отметить схожий бизнес-менталитет, наличие стабильной и быстро развивающейся экономики, схожее правовое регулирование, комфортное миграционное законодательство и удобное географическое положение для международной торговли, если ваши бизнес-интересы связаны со странами Азии, Китая, Японии или Ближнего Востока. Кроме того, Казахстан — инициатор и активный участник ЕАЭС. В рамках Союза обеспечивается свобода движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, проводится скоординированная, согласованная или единая политика в важных отраслях экономики. Особой популярностью Казахстан пользуется у бизнеса в сфере услуг, электронной коммерции, IT и фармацевтики.

Если ваш бизнес связан с IT, то статус участника Astana Hub дает определенные налоговые и визовые преференции — освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, социального налога на нерезидентов, а также ряд преимуществ при оформлении иностранной рабочей силы. При этом, вид деятельности компании должен соответствовать перечню приоритетных направлений: разработка ПО, устройств и систем робототехники и прочих.

Особое внимание уделяется не просто привлечению инвестиций в Казахстан, но и модернизации финансового рынка страны. Для этого был создан Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА). Резидентство в МФЦА подойдет для стартапов в области финтеха и иншуртеха (технологических компаний в сфере страхования), а также для инвесторов и консалтинговых компаний.

Первые шаги

Если вы приняли решение развивать бизнес в Республике Казахстан, то, прежде всего, необходимо определить масштаб открываемого бизнеса (микробизнес, малый или средний, а, возможно, и крупный бизнес) и его организационно-правовую форму. Вы можете выбрать один из следующих корпоративных типов предприятий: акционерное общество, товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО), представительство, филиал. Это крайне важно, так как размер предполагаемого бизнеса будет влиять на налоги и сборы.

Если рассматривать малый и средний бизнес, то проще и целесообразнее зарегистрировать Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) — аналог российского ООО. Это потребует минимума финансовых и временных затрат и освободит от множества бюрократических проволочек.

Первые необходимые шаги при создании бизнеса в дружественной республике — это регистрация на портале egov.kz и получение ЭЦП. С учетной записью на сайте электронного правительства и с цифровой подписью будет комфортнее взаимодействовать с госорганами и значительно легче вести бизнес в дальнейшем.

Следующий шаг — поиск юридического адреса будущей компании и подготовка соответствующего пакета учредительных документов. В Казахстане подать документы на регистрацию юридического лица можно в электронном виде. В этом случае их перечень будет меньше. При правильном оформлении и корректном заполнении всех полей, согласие о регистрации ТОО может прийти уже через 20 минут после подачи документов. Вместе с ним вы получите лист регистрационной записи — важный правоустанавливающий документ компании.

Для малого и среднего бизнеса проще всего зарегистрировать Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). При открытии ТОО важно обратить внимание на характер деятельности общества — для того, чтобы правильно установить режим налогообложения. Например, упрощенный режим подойдет для любой компании, которая по масштабам относится к малому бизнесу, но не подойдет для определенного перечня видов деятельности. Именно поэтому основные виды деятельности нужно выбирать особо внимательно.

Что важно знать о системе налогообложения в Казахстане

• общеустановленный режим налогообложения — ОУР (применяется организациями, не подпадающими под условия применения спецрежимов);
• специальный налоговый режим — альтернатива для предпринимателей: спецрежимы для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенная декларация, фиксированный вычет), для производителей сельскохозяйственной продукции, спецрежим с использованием мобильного приложения, а также спецрежим «розничный налог».

Упрощенная система налогообложения предоставляет более низкие налоговые ставки и социальные взносы, а также значительно ограничивает предпринимателя: доход не должен превышать 73 628 394 тенге в год (ориентировочно 1 млн рублей), а штат сотрудников может состоять максимум из 30 человек.

Важно отметить, что для инвесторов в экономику Республики Казахстан предусмотрен ряд налоговых льгот и преференций:

— освобождение от КПН (корпоративный подоходный налог) и налога на землю в течение 10 лет,

— освобождение от налога на имущество — в течение 8 лет,

— освобождение от таможенных пошлин и НДС на импорт — до 5 лет.

Кроме того, компания может претендовать на государственный натурный грант (до 30% от стоимости проекта) и право на возмещение до 20% стоимости строительно-монтажных работ, а также на приобретение оборудования по цене без учета НДС и акцизов.

Следующее, что стоит учитывать — это уплата НДС. При регистрации бизнеса, особенно малого, следует указывать, что компания не является плательщиком НДС. Это связано с местными особенностями — уплата НДС начинается при достижении определенной суммы годового дохода, исчисляемой в минимальных размерах оплаты труда, меняющихся от года к году. При этом, являясь плательщиком НДС, вы сразу попадаете под пристальное внимание налогового органа, начиная от проверки юридического лица по месту регистрации и заканчивая периодичностью сдачи налоговой отчетности.

Подводные камни

При регистрации новой компании часто предлагается автоматически открыть банковский счет и автоматически заключить соглашение со страховой компанией (последнее является обязательным требованием при открытии компании). Как правило, в этом случае подбираются банки и страховые фирмы, которые по умолчанию являются партнерами государственной системы, и их условия не всегда могут быть выгодны для вашего бизнеса. Поэтому от таких автоматических услуг лучше отказаться и выбрать банк и страховую самостоятельно.

Открывая счет, необходимо учитывать территориальность проводимых операций. Если бизнес не предполагает международных переводов, можно спокойно выбирать любой банк с учетом тех критериев, которые наиболее интересны. Если же международные переводы все-таки предполагаются, то выбирать банк необходимо исходя из специфики предполагаемых переводов, так как далеко не все банки имеют корреспондентские счета в банках стран-участниц ваших бизнес-интересов.

Важно помнить, что в Республике Казахстан заключение договора страхования обязательно (не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем регистрации компании). Как правило, он заключается на год, ставки закреплены на законодательном уровне. Минимальный годовой платеж по договору страхования составит 60 000 тенге (ориентировочно 8 000 рублей).

Кроме того, важно определиться с количеством работников, так как от этого зависит размер страховой суммы. Отсутствие страхового договора карается штрафом в размере 10 месячных расчетных показателей (для ИП) и 400 месячных расчетных показателей для юридических лиц — субъектов малого или среднего предпринимательства. Для юридических лиц — субъектов крупного предпринимательства — штраф и вовсе составит 1000 месячных расчетных показателей, что может ощутимо ударить по бюджету компании.

Регистрация ИП — более сложный и тернистый путь, как минимум потому, что для этого необходим вид на жительство в Республике Казахстан. Перед оформлением ВНЖ нужно получить разрешение на постоянное проживание в отделе миграционной службы по месту жительства. Далее — одно из основных требований — непрерывное пребывание предпринимателя на территории РК в течение 45 дней. Вид на жительство выдается на 10 лет, продлевается в органах полиции, обращение о продлении следует направлять не позднее чем за 1 месяц до окончания срока.

При этом, для открытия и ведения бизнеса в форме юридического лица получение ВНЖ или РВП необязательно. Зарегистрировать ТОО может гражданин РФ, не проживающий на территории РК.

Однако, есть ситуации, когда получение разрешения на временное пребывание (выдается сроком на 1 год) необходимо: например, для оформления сотрудников из других стран при релокации коллектива в РК. Тогда процесс получения РВП достаточно прост, срок оформления займет от 2-3 дней до одной недели (в периоды пиковой нагрузки).

Особенности оформления трудовых отношений

Существенных отличий в трудовом законодательстве России и Казахстана не так много. Отношения с сотрудниками могут регулироваться как трудовым договором, так и гражданско-правовым. При заключении с работником трудового договора работодатель обязан внести сведения о заключении трудового договора в единое хранилище трудовых договоров «Единая система учета трудовых договоров» через портал Enbek.kz в течение 5 рабочих дней с момента заключения. Также предусмотрены сроки для внесения в систему соответствующих изменений:

- при изменении условий трудового договора — до 15 календарных дней с даты подписания дополнительного соглашения сторонами,

- при расторжении трудового договора — до 3 рабочих дней с даты расторжения,

- при восстановлении работника на работе — до 10 рабочих дней с даты восстановления.

Отношения, основанные на гражданско-правовом договоре (существует договоренность между исполнителем и заказчиком, при котором они не вступают в трудовые отношения), регулируются ГК Республики Казахстан. В этом случае исполнитель не может уйти на больничный или в отпуск, он сам выполняет работы и оказывает услуги, создавая для этого все необходимые условия.

Три «Кита» Успеха

При выходе российского бизнеса на рынок РК, в сравнении с многими иными юрисдикциями, действует режим наибольшего благоприятствования: то есть Россия и Казахстан предоставляют друг другу взаимные права, льготы и преимущества в определенных областях.

Схожесть правового регулирования бизнеса в РК с привычным российским законодательством, наличие русского языка в качестве второго государственного, членство в ЕАЭС, длительные исторические связи и многое другое существенно облегчает процесс релокации бизнеса. Однако, несмотря на видимые преимущества, в Казахстане есть свои нюансы и особенности ведения бизнеса, которые важно учитывать при разработке бизнес-стратегии. Дьявол, кроется в деталях.

Релокация бизнеса — безусловно, стрессовый и сложный процесс. Но если решение принято — трудности не помеха. Стоит разработать бизнес-стратегию по выходу на рынок Казахстана, тщательно проанализировать ее плюсы и минусы, оценить наличие или отсутствие преференций для вашего направления бизнеса, выбрать оптимальную систему налогообложения, учесть все нюансы, которые позволят оптимизировать затраты при выходе на новые рынки. Взвешенный подход, грамотный анализ и оценка потенциальных рисков – это «киты» вашего успеха.